Steuern für Unternehmer: Welche Steuern müssen wann gezahlt werden?

Die Gründung des Unternehmens steht und schon kurze Zeit später meldet sich das Finanzamt mit dem „Fragebogen zur steuerlichen Erfassung“. Abhängig von der gewählten Rechtsform und den zukünftigen Umsätzen kommen die ersten Steuerforderungen des Finanzamts auf Sie zu. Aber welche Steuern fallen für Ihr Unternehmen an? Und für wann müssen Sie die Zahlungen einplanen? In diesem Beitrag klären wir die wichtigsten Fragen.

Um Unternehmern einen ersten Überblick zu geben, hat das BMWi dazu eine hilfreiche Übersicht veröffentlicht. Die Publikationen des BMWi finden Sie hier.Diese enthält alle wichtigen Informationen über die für Unternehmen relevanten Steuern. Wir fassen die Daten hier für Sie zusammen.

Umsatzsteuer

Bis auf wenige Ausnahmen wird in Deutschland auf jeden getätigten Umsatz eine Umsatzsteuer fällig. Als Unternehmen sind Sie verpflichtet, Ihren Kunden diese Umsatzsteuer in Rechnung zu stellen. Im Rahmen der Umsatzsteuer-Voranmeldung, muss diese dann an das Finanzamt gezahlt werden. Sorgen Sie also für ausreichende Liquidität und planen Sie die Zahlungen rechtzeitig ein.

• Wer muss zahlen?

Grundsätzlich ist jeder Unternehmer verpflichtet die Umsatzsteuer zu zahlen. Ausnahmen sind Berufsgruppen, wie Ärzte, Physiotherapeuten sowie Kleinunternehmer.

• Wann wird gezahlt?

In der Regel ist die Umsatzsteuer zum 10. des Folgemonats nach einem Vorauszahlungszeitraum fällig.

Vorsteuer

Wird Ihrem Unternehmen von anderen Unternehmen die Umsatzsteuer in Rechnung gestellt, so können Sie die Umsatzsteuer von Ihren Zahlungsverpflichtungen gegenüber dem Finanzamt, selbst abziehen. Mit dieser Vorsteuer ist besonders jungen Unternehmen geholfen, da so die Liquidität geschont wird.

• Wer darf abziehen?

Grundsätzlich darf jedes umsatzsteuerpflichtige Unternehmen die Vorsteuer abziehen. Ausgenommen sind Berufsgruppen, wie Ärzte oder Physiotherapeuten.

• Wann wird abgezogen?

Bei Zahlung der Umsatzsteuer, was in der Regel zum 10. des Folgemonats der Fall ist.

Einkommensteuer

Die Höhe der Einkommensteuer ist von der Höhe des zu versteuernden Einkommens abhängig. Erwirtschaftet Ihr Unternehmen keine Gewinne und fährt sogar Verluste ein, so muss keine Einkommensteuer gezahlt werden. Ein Grundbetrag in Höhe von 8.652 Euro (Stand: 01.01.2016) bleibt steuerfrei. Einkommen, das über diesem Betrag liegt, muss versteuert werden.

• Wer muss zahlen?

Grundsätzlich zahlt jede natürliche Person die Einkommensteuer und betrifft damit alle Unternehmer.

• Wann wird gezahlt?

Die Einkommensteuer wird als vierteljährliche Vorauszahlung an das Finanzamt gezahlt und nach Ablauf des Geschäftsjahres mit der Steuerschuld verrechnet.

Körperschaftsteuer

Die Körperschaftsteuer ist die Versteuerung des Gewinns von juristischen Personen, wie Kapitalgesellschaften oder Genossenschaften. Der Körperschaftsteuersatz beträgt 15 Prozent zzgl. 5,5 Prozent Solidaritätszuschlag.

• Wer muss zahlen?

Grundsätzlich zahlen alle juristischen Personen, also Kapitalgesellschaften, wie GmbH, UG oder Genossenschaften die Körperschaftssteuer.

• Wann wird gezahlt?

Die Körperschaftsteuer wird vierteljährlich an das Finanzamt vorausgezahlt. Nach Ablauf des Geschäftsjahres werden die Vorauszahlungen mit der Steuerschuld verrechnet.

Gewerbesteuer

Die Gewerbesteuer wird von den Kommunen auf alle Gewinne Ihres Unternehmens erhoben. Über diese Einnahmen finanzieren sich die Kommunen und legen auch die Höhe der Gewerbesteuer fest. So können selbst bei unmittelbar nebeneinanderliegenden Kommunen deutliche Unterschiede in der Höhe der Gewerbesteuer vorliegen. Entsprechend sollte dieser sogenannte Hebesatz bei der Standortwahl für Ihr Unternehmen berücksichtigt werden.

• Wer muss zahlen?

Die Gewerbesteuer wird für alle Gewerbetreibenden aus Industrie, Handel, Handwerk und Dienstleistungen fällig. Ausgenommen sind alle freien Berufe und Landwirtschaft.

• Wann wird gezahlt?

Wie auch bei der Einkommensteuer und Körperschaftsteuer, wird auch die Gewerbesteuer vierteljährlich an das Finanzamt vorausgezahlt und nach Ablauf des Geschäftsjahres mit der fälligen Steuerschuld verrechnet.

Kirchensteuer

• Wer muss zahlen?

Die Kirchensteuer wird für alle Erwerbstätigen, die der evangelischen oder katholischen Kirche angehören, fällig.

• Wann wird gezahlt?

Auch die Kirchensteuer wird vierteljährlich vorausgezahlt und nach Ablauf des Geschäftsjahres mit der aus der Steuererklärung resultierenden Steuerschuld, verrechnet.

Lohnsteuer

• Wer muss zahlen?

Die Lohnsteuer fällt für alle Unternehmer, die Arbeitnehmer beschäftigen, an.

• Wann wird gezahlt?

Die Lohnsteuer wird jeweils zum 10. des Folgemonats nach dem Lohnzahlungszeitraum fällig.