Steueränderungen 2025: Dein kompakter Überblick

Steuerbefreiung für kleine Photovoltaikanlagen

• Einheitliche Regelung für alle Gebäude: Anlagen bis 30 kW (peak) pro Einheit bleiben steuerfrei (früher 15 kW bei bestimmten Gebäuden).
• Maximal 100 kW (peak) pro Steuerpflichtigen sind steuerbefreit.
• Es handelt sich um eine Freigrenze, nicht um einen Freibetrag.
• Gilt für Anlagen, die ab dem 1. Januar 2025 in Betrieb genommen oder erweitert werden.

Kinderbetreuungskosten

• Ab 2025 kannst du 80 % der Betreuungskosten (statt bisher zwei Drittel) als Sonderausgaben absetzen. 
• Der maximale abziehbare Betrag erhöht sich von 4.000 € auf 4.800 € pro Kind.

Einkommensteuertarif

• Der Grundfreibetrag steigt auf 12.096 €, der Kinderfreibetrag auf 6.672 €.
• Das Kindergeld wird auf 255 € pro Monat angehoben.
• Zusätzliche Anpassungen verhindern eine Progressionserhöhung bei mittleren Einkommen.

Sonderausgaben: Vorsorgeaufwendungen

• Bonusleistungen von Krankenkassen bis 150 € gelten nicht als Beitragserstattung und bleiben abzugsfähig.
• Gilt ab 2025.

Steuerliche Einlagenkonten

• Neue Vorgaben zur Feststellung und Nutzung von steuerlichen Einlagenkonten.
• Für mittelbare Organschaften werden Regelungen zur Minder- oder Mehrabführung präzisiert.
• Gilt für Steuerjahre ab 2025.

Grenzüberschreitende Umwandlungen

• Vereinfachung bei grenzüberschreitenden Umwandlungen: Keine gesonderte Feststellung der nicht ins Nennkapital geleisteten Einlagen erforderlich.
• Gilt ab 2025.

Anpassung der Grundbesitzkürzung

• Die Kürzung der Gewerbesteuer wird an die tatsächlich gezahlte Grundsteuer gekoppelt.
• Gilt ab Erhebungszeitraum 2025.

Passive ausländische Einkünfte

• Passive Einkünfte aus ausländischen Betriebsstätten werden inländischen Einkünften gleichgestellt.
• Gilt in allen offenen Fällen.

Verpflichtung zur E-Rechnung

• Ab 2025 sind E-Rechnungen für den B2B-Bereich Pflicht.
• Strukturierte elektronische Formate, die automatisierte Verarbeitung ermöglichen, sind vorgeschrieben.
• Ausnahmen: Kleinbetragsrechnungen und Fahrausweise.

Reform der Kleinunternehmerregelung

• Neue Umsatzgrenzen für Kleinunternehmer: 25.000 € im Vorjahr, 100.000 € im laufenden Jahr.
• Regelung gilt nun auch für Unternehmer aus anderen EU-Staaten.
• E-Rechnungen müssen nicht ausgestellt, können aber empfangen werden.
• Gilt ab 2025.

Ermäßigter Steuersatz für Kunstgegenstände

• Lieferung, Erwerb und Einfuhr von Kunstgegenständen unterliegen wieder dem ermäßigten Steuersatz.
• Vermietungen bleiben ausgeschlossen.
• Gilt ab 2025.

Umsatzsteuer-Voranmeldung

• Der Schwellenwert für vierteljährliche Voranmeldungen zur Umsatzsteuer wird auf 9.000 € erhöht.
• Gilt ab 2025.

Vorsteuerpauschale für Land- und Forstwirte

• Die Pauschale wird 2024 auf 8,4 % gesenkt und 2025 weiter auf 7,8 % reduziert.
• Gilt ab 2025.

Grunderwerbsteuer

• Definition eingeführt, wann ein Grundstück zum Gesellschaftsvermögen gehört.
• Nachbehaltensfristen werden an das MoPeG angepasst.
• Gilt ab Dezember 2024.

Erbschaftsteuer

• Der Erbfallkostenpauschbetrag steigt von 10.300 € auf 15.000 €.
• Steuerstundungen für Wohnimmobilien bis zu zehn Jahre möglich, wenn der Verkauf zur Steuerzahlung erforderlich ist.
• Befreiungsabschläge für Wohnimmobilien gelten auch für Drittstaaten mit Informationsaustausch.
• Gilt ab 2025.

Grundsteuer

• Neue Grundsteuerwerte und Hebesätze gelten ab 2025.
• Steuerpflichtige können bei Überbewertung des Grundsteuerwerts einen niedrigeren gemeinen Wert nachweisen.
• Gilt ab 2025.